財富傳承涵義：
配偶相互贈與之財產，不計入贈與總額。夫妻間保單受益 仍有最低稅負申報。
需要注意的是，因為王先生此保單「要保人」與「受益人」不同，保單態樣符合最低稅負制，必須要申報所得稅，至於會不會繳到額外的稅，那是另一個問題。
本來夫妻之間財富移轉是免贈與稅的，但透過保單，反而衍生出最低稅負。
相關法規：
所得稅法：最低稅負制
遺產贈與稅法第4、20條
根據基本所得稅額條例，民國95年1月1日後所購買的保單，「要保人」與「受益人」不同時，就可能有最低稅負制，在此之前的保單則不在此規定之列。
最低稅負制「基本所得額｣6大項目：
1. 海外所得
2. 特定保險給付
3. 私募證券投資信託基金的受益憑證交易所得
4. 申報綜合所得稅時採列舉扣除額之「非現金捐贈金額」（如：土地、納骨塔、股票等）
5. 個人綜合所得稅的「綜合所得淨額」
6. 選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額
特定保險給付定義：
受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付，但死亡給付每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下部分免予計入。超過3,330萬元者，扣除3,330萬元後之餘額應全數計入。
透過保單移轉財富是高資產族群常用的方法之一，但要注意贈與稅與所得稅相關規定，避免發生雖避開贈與稅，但可能因最低稅負申報而要繳所得稅。
財產轉移前，要知｢贈與稅｣
根據遺產及贈與稅法第4條的規定是「指財產所有人以自己之財產無償給予他人，經他人允受而生效力之行為」，贈與對象可以是任何人。根據遺產及贈與稅法第22條規定，贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額220萬元。自2022年起將調整為244萬元。
夫妻贈與，無須納入贈與總額
配偶相互贈與之財產，不計入贈與總額。(遺產及贈與稅法第20條)
舉例說明，王先生買一張高保額壽險依規定滿期金到期給付時，若要保人與受益人不同時，屬於贈與行為，可能產生贈與稅。不過如果受益人是太太，夫妻之間贈與，不論金額大小，都沒有贈與稅問題。
夫妻間保單受益 仍有最低稅負申報
需要注意的是，因為王先生此保單「要保人」與「受益人」不同，保單態樣符合最低稅負制，必須要申報所得稅，至於會不會繳到額外的稅，那是另一個問題。
本來夫妻之間財富移轉是免贈與稅的，但透過保單，反而衍生出最低稅負。最簡單的方法，是保單變更要保人和受益人為同一人，將滿期金受益人改為王先生，待王先生拿到滿期給付後，再將現金轉給太太，這樣就不會有最低稅負制的問題，也不會有贈與稅的問題。
資料來源：整理摘錄自財政部新聞稿